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對于企業來說，專業合理的稅務籌劃不僅可以節省稅收支出，增加實際收入，還可以幫助企業規避財務風險，在一定程度上保證自身的財務安全。

實踐中，很多企業被稅負重、無發票等問題困擾，經常咨詢我們專業的財稅機構如何解決。我們的建議是在稅收洼地成立個人獨資企業，可以利用不同地區的稅收優惠政策來減輕稅負。目前，在海南、深圳、重慶等地區注冊的個人獨資企業可以享受低稅負征收個人所得稅的優惠政策。因此，個人獨資企業越來越受到企業的喜愛，成為稅收籌劃的亮點。

一、個人獨資企業的性質

個人獨資企業是在中國境內設立的，由自然人投資，投資人個人所有，投資人以個人財產對企業債務承擔無限責任的經營實體。典型特征是個人經營、自負盈虧、自擔風險。其業務范圍較為廣泛和靈活，主要集中在服務業。

二.個人獨資企業查賬征收的稅負

根據《獨資企業法》，獨資企業必須建立財務制度，進行會計核算?？梢宰孕虚_具增值稅發票，包括專用發票和普通發票。

根據《全國人民代表大會常務委員會關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》【2018年第9號總統令】，個人獨資企業的賬目比較健全，會計核算清晰，需要查賬征稅。全年應納稅所得額按“營業收入”(各納稅年度收入總額扣除成本、費用、損失后的余額)計算，適用5%-35%的五級超額累進稅率，稅負較重。如果是年銷售收入500萬元以下的小規模納稅人個人獨資企業，增值稅稅率為3%，可以享受年銷售收入120萬元以下免征增值稅的優惠政策；如果是一般納稅人的個人獨資企業，年銷售收入在500萬元以上，根據增值稅項目的不同，適用不同的增值稅稅率。

如果個人獨資企業的賬目不完善，利潤不能準確計算，稅務機關將通過核實和征收的方式征稅。這樣，企業既減少了稅收支出，又節約了用人成本。

四、個人獨資企業核定征收稅額的計算方法

個人所得稅由個人獨資企業按照適用于“經營所得”的五級超額累進稅率計算繳納。如果該稅被批準征收，將按照以下公式計算和支付。應納稅所得額=收入總額*應納稅所得額率應納個人所得稅=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除注:稅務機關會定期公布上一年度各行業的應納稅所得額率。

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